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减免税怎么做账务处理(六税两费减免退税处理)

日期:2023-04-18 17:05:36      点击:

减免税怎么做账务处理?六税两费减免的内容包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加和地方教育附加。许多小型微利企业都享受到了税收减免优惠,不知道会计朋友们在进行账务处理有没有遇到问题呢?今天小编就来讲一下退税、减免该如何做账~

1.退税处理:冲减“税金及附加”

收到返税款时

借:银行存款(收到的退税金额)

贷:应交税费——城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

借:应交税费——城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

贷:税金及附加—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

PS:冲减“税金及附加”时,一定要通过应交税费过度,要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊,在资源税计入成本的情况下,冲减税金及附加的分录,需要变更为冲抵对应的成本。

2.减免方法:直接少计提(以资源税为例)

(1)对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费——应交资源税(减半计提)

(2)企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目

借:生产成本、制造费用等

贷:应交税费——应交资源税(减半计提)

(3)企业收购未税矿产品

借:材料采购等

贷:银行存款

对于代扣代缴的资源税

借:材料采购等

贷:应交税费——应交资源税(减半计提)

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本文来源:https://www.zhichunlu.cn/baike/19872.html

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