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债权投资到期一次还本付息会计处理(到期一次还本付息分录)
日期：2023-04-18 17:05:28
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①折价购买债券
借：债权投资-成本(面值)
贷：债权投资-利息调整(折价)
银行存款(本金：期初摊余成本)
～
②第一年
借：债权投资-应计利息(面×面)
债权投资-利息调整(倒挤折价摊销额)
贷：投资收益(实×实)
(收回的利息=0，所有利息都计入损益，
应计利息=未收回的利息1
折价摊销额=未收回的利息2)
～
③第二年
借：债权投资-应计利息(面×面)
债权投资-利息调整(倒挤折价摊销额)
贷：投资收益(摊×实)
(实际利息=未收回利息1+未收回利息2
收回利息=0，利息全部投入下期复利计算。
应计利息=面值利息
未收回利息=应计利息+利息调整，投入下期复利计算，要加在期初摊余成本上。)
～
④到期一次还本付息
借：债权投资-应计利息(面×面)
债权投资-利息调整(1倒挤折价摊销额)
贷：投资收益(2倒挤)
(平账：
倒挤1：虽然还是倒挤折价摊销额，但是是先用总折价，倒挤最后一年折价摊销额。
倒挤2：再倒挤投资收益，而不是先按实×实算出投资收益。)
到期一次还本付息
借：银行存款
贷：债权投资-成本(还本=实本+付息1)
债权投资-应计利息(付息2)
(面值还本=实际本金+购买时利息
到期付息=以后各期利息
即利息分为两部分，购买时利息，隐藏在面值之中。)
以上就是关于债权投资到期一次还本付息会计处理分录，希望对您有所帮助。
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